О
социально-экономическом развитии города
можно судить по его налоговому потенциалу,
существующей налоговой базе и уровню
налоговых поступлений в бюджетную систему
и внебюджетные фонды. Если говорить о
налоговой нагрузке на экономику Сарова, то
по данным ИМНС, в 1998 году она составляла 25,4%,
в 1999 г. – 18,4%, а в прошлом году возросла до
35,1%.
На 1 января 2001 года в саровской инспекции МНС было зарегистрировано 1747 предприятий и 2564 частных предпринимателя.
По-прежнему основная доля налогоплательщиков-юридических лиц приходится на предприятия частной формы собственности – 81,1%. На предприятия смешанной и частной форм собственности приходится и основная доля налоговых платежей – 70,1%.
При расчете контрольных
показателей по мобилизации налогов в
федеральный бюджет на 2001 год ИМНС учитывала
то, что с этого года прекращает
деятельность инвестиционная зона города (ИЗС),
предприятия которой получали льготы по
уплате налогов и сборов в бюджет Сарова.
Однако налоговые платежи этих предприятий
по результатам работы за 4 квартал 2000 года
будут перечислены. По оценкам наших
налоговиков они составят: НДС в сумме 60000
тыс. руб. в
1 квартале и налог на прибыль в сумме 16000 тыс.
руб. во 2 квартале 2001 года.
Общеэкономическая ситуация в городе определяется статусом закрытого административно-территориального образования, все налоги и сборы на его территории по закону «О федеральном бюджете на 2000 год» поступали в местный бюджет.
Объем этих поступлений за прошлый год к уровню предыдущего составил 286,9%. В том числе налоговые поступления от предприятий, зарегистрированных в ИЗС, составили 51,7% от общего объема поступлений. Для сравнения: в 1999 году доля платежей предприятий ИЗС составляла 32,7%.
На долю государственных и муниципальных предприятий приходится примерно 27% всего совокупного объема налоговых поступлений.
На процентное соотношение поступлений налогов от предприятий различных форм собственности оказали влияние платежи налогоплательщиков-физических лиц, зарегистрированных в инвестиционной зоне города. Доля налоговых платежей предприятий ИЗС в общем объеме доходной части бюджета увеличилась с 58,7% в 3 квартале 2000 года до 60,2% в 4 квартале 2000 года. А так как форма собственности этих предприятий частная и смешанная, то это не могло не сказаться на распределении налогов по формам собственности в общем объеме налоговых поступлений.
Доход местного бюджета 2000 года был в основном сформирован за счет четырех налогов: НДС (37,3%), налогов на доходы, в том числе – на прибыль (25,6%) и подоходного (9,6%); налога на пользователей автодорог (17,8%). Интересно, что на эти четыре налога приходится 90,3% всего объема налоговых поступлений в 2000 году. За тот же период в 1999 году доля этих налогов составляла 87,6%.
По сравнению с 1999 годом платежи по НДС увеличились в 2,6 раза. На увеличение налоговых поступлений в последнем квартале прошлого года оказали влияние отсроченные платежи РФЯЦ-ВНИИЭФ, которые составили 19 млн рублей.
Доля градообразующих предприятий в пополнении местного бюджета платежами от НДС составляет 10%.
В структуре налоговых поступлений в консолидированный бюджет доля платежей по налогу на прибыль за 2000 год практически осталась на уровне 1999 года. Но следует отметить, что в абсолютном выражении поступление налога на прибыль увеличилось более чем в 2 раза и прежде всего за счет предприятий ИЗС.
Среди других налогов, вносящих существенный вклад в формирование доходной части местного бюджета, следует выделить подоходный налог с физических лиц, поступление которого находится в прямой зависимости от стабильности выплаты заработной платы на градообразующих предприятиях. Поступления по этому налогу превысили показания предыдущего года в 1,5 раза.
Проанализировав поступления в бюджет налоговых платежей за 2000 год, ИМНС делает вывод, что основная налоговая нагрузка в городе приходится на предприятия торговли. По сравнению с 1999 годом она увеличилась в три раза. Такое распределение налоговой нагрузки по отраслям можно считать положительным моментом – перемещение происходит на отрасли, имеющие значительный потенциал для увеличения налоговых поступлений.
Также важно отметить, что в 4 квартале 2000 года по сравнению с предыдущим кварталом в 3 раза увеличились поступления по другим отраслям экономики, к которым относится фундаментальная наука (платежи РФЯЦ-ВНИИЭФ составили свыше 100 млн рублей).
Несмотря на то, что налоговые платежи предприятий ИЗС составляют 51,7% в доходной части бюджета, доля налогов от предприятий города, не вошедших в зону, стабильно остается на уровне 50%, и среди них следует выделить три доходообразующих предприятия: РФЯЦ-ВНИИЭФ, ЭМЗ «Авангард», ЭУ ВНИИЭФ.
Начиная со второго квартала 1999 года, градообразующим предприятиям под поручительство Минатома РФ предоставляются налоговые кредиты, в связи с чем производятся не только текущие платежи, но также значительно снижена недоимка по налогам.
Учитывая, что в декабре 2000 года закончились отсрочки по платежам РФЯЦ-ВНИИЭФ и ЭМЗ «Авангард», налоговые поступления от них увеличились в 1,5 раза по сравнению с 1999 годом, при этом отсроченные платежи сократились в 2,4 раза.
Одной из главных задач, стоящих перед нашей налоговой инспекцией, является повышение эффективности работы по основным направлениям деятельности и консолидация усилий на выполнение бюджетных назначений.
Контрольные показатели по мобилизации доходов в федеральный бюджет в 2000 году перевыполнены на 37,6% (за соответствующий период прошлого года – на 44%).
В 2000 году заметно улучшилась ситуация со сбором налоговых платежей, и в результате реализации мероприятий по сокращению недоимки удалось достичь значительного положительного «сальдо» – когда налоговые платежи растут более быстрыми темпами, чем недоимка.
Задолженность по налоговым платежам в бюджетную систему Сарова и уплате налоговых санкций и пени по состоянию на 1 января 2001 года составляет 203945 тыс. рублей (задолженность по налогам составила 136400 тыс. рублей, по штрафам и пени – 60545 тыс. рублей).
По сравнению с началом предыдущего года задолженность по налогам на 1 января 2001 года уменьшилась на 19,5%.
Снизилась также и доля недоимки по налогам в общем объеме задолженности с 74% на 1 января 2000 г. до 66,9% на 1 января текущего года.
На 2,9% увеличилась задолженность по финансовым санкциям и пени, что стало следствием принудительного взыскания задолженности. За год в местный бюджет перечислено 30371 тыс. рублей налоговых санкций и пени, а за соответствующий период прошлого года – 7816 тыс. рублей (увеличение почти в 4 раза). Однако задолженность по штрафным санкциям и пени остается значительной (на 1 января 2001 года – 67545 тыс. руб.).
Основная задолженность по налогам (51,2), как и раньше, приходится на два налога – НДС и налог на прибыль.
При несвоевременном внесении обязательных платежей в бюджет саровская ИМНС применяет установленные Налоговым кодексом РФ меры принудительного взыскания задолженности. Результатами этой работы стали следующие поступления:
– 254368 тыс. руб. поступило в бюджет от недоимщиков в результате «добровольного погашения», то есть после получения организациями требований;
– 42491 тыс. руб. поступило с расчетных счетов налогоплательщиков. По отношению к сумме выставленных инкассовых поручений это составляет 24,5% (за аналогичный период прошлого года этот показатель составлял только 8,2%).
В ходе осуществления мероприятий, предусмотренных планом контрольной работы ИМНС на 2000 год, было охвачено 245 организаций и 5218 налогоплательщиков-физических лиц. В результате выявлено 184 налогоплательщика, допустивших нарушения законодательства, и были дополнительно начислены суммы платежей в бюджет в размере 11212 тыс. руб.
По результатам выездных проверок было доначислено в 1,7 раза больше средств, чем за аналогичный период предыдущего года.
Организация контрольной работы оценивается не столько по дополнительным начислениям, сколько по реально взысканным в бюджет суммам. В этом отношении 2000 год оказался результативнее 1999. Из общей суммы дополнительно начисленных платежей взыскано 88,9% (в 1999 году – 74,4%).
Значительно увеличилась эффективность выездных проверок. В 2000 году она составила (в расчете на одну проверку) 61,6 тыс. руб., а на одного инспектора – 705,9 тыс. руб.
Общая сумма доначислений по результатам контрольной работы, включая камеральные проверки и пени за несвоевременную уплату налогов в бюджет, составила в 2000 году 69254 тыс. рублей. Из общей суммы доначисленных средств взыскано 37254 тыс. рублей (53,8%).
Эффективность контрольной работы инспекции в расчете на 1 работника, занимающего должность руководителя и специалиста, за 2000 год составляет 1589,6 тыс. руб. (за 1999 г. – 777,9 тыс. руб.).
После прекращения деятельности инвестиционной зоны и в связи с приостановкой действия ст.5 закона «О ЗАТО», 2001 год, по оценке начальника налоговой инспекции Б.Болдырева, будет сложным для нашего города. Судите сами, НДС (один из основных наших доходообразующих налогов) мы полностью теперь обязаны перечислять в федеральный бюджет. Туда же уйдет 11% от ставки второго важнейшего для саровского бюджета налога – на прибыль. Что же нам останется? В городской бюджет будут зачисляться местные и региональные налоги. Словом, Сарову остается уповать на дотацию из федерального бюджета.
Материал подготовила Ольга
Загускина
Фото Романа Яровицына