Эта обязанность затрагивает нас всех - независимо от возраста, от половой, национальной и религиозной принадлежности, от образования, профессии и социального статуса. Поэтому все изменения налоговой политики государства, ее активная трансформация находят самый живой отклик у населения по той простой причине, что речь идет и о трансформации собственного кошелька. А для предпринимателей - еще и о свободе деятельности.
Подвести итоги 2000 года и обсудить нововведения 2001-го мы пригласили Сергея Ивановича КОНСТАНТИНОВА, начальника отдела налогообложения физических лиц, заместителя руководителя инспекции МНС России по городу Сургуту.
- Прежде всего, конечно, хотелось бы узнать о том, что ожидает налогоплательщиков в будущем году?
- 1 января, как вы знаете, в силу вступит вторая часть Налогового кодекса, и физических лиц, главным образом, затронут налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, а предпринимателей, возможно, - налог на добавленную стоимость (НДС). Последнее новшество коснется ограниченной группы предпринимателей, выручка которых более одного миллиона рублей за три налоговых периода, то есть за квартал. В городе из числа зарегистрированных предпринимателей это максимум десять человек. Однако хлопот этот налог добавит и нам, и предпринимателям, которых мы должны будем поставить еще на один учет - по выручке.
В принципе, НДС для предпринимателей не новость, мы возвращаемся к хорошо забытому старому - еще в 1993-м он существовал. Но если раньше схема расчета была простая и предприниматель отчетливо понимал, что от него требуется, то теперь физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, обяжут наравне с юридическими вести журнал, где фиксируются операции по оприходованию и расходованию товаров, высчитывать НДС к уплате и к возмещению, составлять отчетность по разным формам.
По налогу на имущество пока кардинальных изменений нет, в 2001-м действующее законодательство остается в силе. Единственное, что может измениться в соответствии с решением Думы, - это льготные категории граждан.
По единому налогу на вмененный доход перемен также не предвидится.
- Последний натолкнулся на сильное возмущение в кругах среднего и малого бизнеса, в частности, в вопросах о коэффициентах, об авансовом порядке платежей.
- На момент обсуждения проекта налога в округе по стране было порядка 40-45 субъектов, где налог уже действовал в течение двух-трех лет. Мы предлагали взять их действующие законы, посмотреть, обсудить и с учетом нашей специфики, соответствующей редактуры принять. Окружные депутаты решили иначе. Результат вам известен: люди вынуждены приходить к нам не менее 15 раз в год. Суммы большие, которые невыгодно оплачивать заранее, так как современный бизнес таков, что сегодня человек работает, а завтра может прекратить деятельность.
Ежеквартально единый налог на вмененный доход платят только процентов пять предпринимателей и человек 20-30 - сразу за полгода или за год. Так что 95 процентов предпринимателей приходят в инспекцию ежемесячно.
Упростить закон можно было бы, взяв за основу федеральный, очень хорошо и понятно написанный, и добавить свои коэффициенты. У нас же получилось в очередной раз, что хотели вроде разъяснить, но еще больше запутали. На защите проекта ситуация сложилась так, что депутаты защищали свои территории и коэффициенты определяли из интересов выгоды, причем как с позиции защитить народ и сделать налог поменьше, так и с позиции собрать побольше денег.
- Много недовольств, особенно у тех, кто торгует на рынке, вызывает определение суммы базовой доходности. В частности, в редакцию поступали звонки с автомобильного рынка: в будни человек трудится на производстве, на рынок выходит только по выходным. Базовую же рассчитывают на весь месяц.
- Во-первых, закон не оговаривает, сколько времени в году, квартале, месяце человек занимался данным видом деятельности. И потом, писался закон в общем, не рассматривая каждый вид деятельности отдельно. То есть принцип таков, что человек сам решает, сколько времени уделять бизнесу, и уделять ли вообще, в зависимости от того, выгодно ему заниматься данным видом деятельности или нет.
Предприниматели, торгующие на автомобильном рынке, в зависимости от ассортимента платят от 2 до 4 тысяч рублей в месяц. Мы неоднократно выставляли посты на автомобильном рынке - наблюдали за торговлей запчастями, аксессуарами, «железом». Инспекторы мобильной группы находились на посту от начала и до конца торговли, фиксируя дневную выручку отдельных предпринимателей, которая в среднем достигала 10 и более тысяч рублей в день. Мы, к слову, как талисманы, - куда ни приедешь, сразу выручка вырастает. У тех, кто постоянно торгует на автомобильном рынке, чистая выручка за месяц, по нашим прикидкам, составляет около 25-30 тысяч. Единый налог с этой суммы, таким образом, остается в пределах десяти процентов, куда входят и пенсионные отчисления, и взносы в медстрах, и многое другое.
В целом вопрос выглядит так: если раньше с предпринимателей мы собирали налога на сумму не более миллиона, то теперь планируем собирать 75 миллионов рублей. То есть собираемость налогов, именно собираемость, а не нагрузка, возросла в 75 раз.
- Насколько удается вам контролировать частный извоз?
- Фактически доказать занятие предпринимательской деятельностью, в особенности такие факторы, как постоянство, периодичность, в данном случае очень сложно. На сегодняшний день просто не существует нормативных документов, по которым можно было бы доказать в суде, что человек занимается частным извозом. Водитель всегда может сказать: «Да, один раз взял деньги» или «Нет, не брал, сами положили».
Официально частный извоз в городе осуществляют порядка 50 человек, в том числе и так называемые «ближнебойщики» - водители маршруток на Белый Яр, в Солнечный. У некоторых в машинах даже контрольно-кассовые машины установлены. Но подавляющая часть частников, конечно, не регистрируются, хотя система у нас достаточно развитая и есть даже своего рода профсоюзы, «охраняющие» территории. Но поймать за руку их, повторюсь, почти невозможно. Уплатит человек небольшой штраф и дальше ездит как ни в чем не бывало.
- Что вы могли бы посоветовать молодым людям, которые хотели бы серьезно заняться предпринимательской деятельностью?
- Чтобы дать полную консультацию, нужно время. Такие вещи требуют детального обсуждения - в зависимости от избранного рода деятельности, ассортимента, места, механизма и так далее. Но вообще с такими вопросами ко мне часто обращаются. Главное - договориться о времени приема, потому что когда под дверью пятьдесят человек стоят, это не разговор.
- Близится конец года, можно уже подводить итоги декларирования доходов за 1999-й.
- Начиная с 1992-го у нас из года в год наблюдается постоянная тенденция к увеличению количества деклараций. За 1999 год мы также приняли большее количество деклараций, чем за 1998-й. До конца года, полагаю, их будет порядка 15 тысяч. Примерно так мы и рассчитывали, несмотря на некоторый провал в начале декларационной кампании.
- Увеличение числа деклараций вы связываете с ростом правосознания граждан или с ужесточением ответственности?
- И с тем, и с другим. Вернее сказать, ответственность не стала жестче - люди больше узнали о том, что может быть в случае неуплаты того или иного налога. Ну и проверки, которые проводит инспекция самостоятельно либо в сотрудничестве с налоговой полицией, тоже играют свою роль.
А что касается правосознания граждан, то в последнее время стало даже модно платить налоги и не иметь задолженности перед государством.
- Можно ли говорить о росте доходной базы?
- Да, с каждым годом у нас появляется все больше официальных Корейко. На сегодня в городе высокодоходников человек триста-четыреста - это люди, годовой доход которых превышает 10 миллионов рублей. Основная их масса предоставляет декларации в начале года, так как суммы налогов очень крупные, и инспекция их контролирует особо, чтобы избежать ошибок.
- Чиновники декларируют доходы? И можно ли получить более подробную информацию об этих доходах?
- Большинство служащих подают декларации стабильно из года в год. Но информация эта конфиденциальная, предоставляется исключительно с письменного согласия самого плательщика. Второй вариант - по возбужденному уголовному делу.
- Реализуются ли в Сургуте на практике нашумевшие статьи кодекса о контроле за крупными расходами?
- По данным, озвученным министром по налогам и сборам Г.Букаевым, по России такой контроль не прошли около двух милионов граждан, чьи расходы превысили доходы. Называть такие цифры по городу пока рано, но работа идет, накапливается информация. Регистрирующие органы - ГИБДД, регистрационная палата, депозитарии присылают реестры сведений о совершенных покупках: кто приобрел, когда, сколько и почем. Каждый поступающий документ регистрируется. На сегодня поступило порядка 20 тысяч сообщений, главным образом, о приобретении машин и квартир. По культурным ценностям пока официальной информации не было. Сопоставить доходы с расходами на приобретения в течение года у нас будет возможность после декларационной кампании. Тогда посмотрим.
Во всем, конечно, должны быть пределы разумности: приглашать каждого и по каждой покупке неэффективно. Прежде чем вызвать человека в инспекцию, мы смотрим банк данных о доходах физических лиц, и на основе этой информации рассчитываем приблизительный совокупный доход этого человека и членов его семьи (или совместно проживающих с ним лиц), после чего сравниваем со стоимостью покупки или покупок. Если таковой информацией инспекция не обладает или суммы не соответствуют, высылаем приглашение и бланк специальной декларации, в которой плательщик указывает, что и на какие средства купил. То есть цель декларации - показать источники образования денежных средств на приобретение пресловутой квартиры или машины.
У нас уже был интересный случай: пришел мужчина, пожаловался - сосед купил «Мерседес», хоть и трехлетний, его не вызвали, а он «Жигули» - пригласили. Где справедливость? Проверили соседа. Действительно, куплен б/у «Мерседес» стоимостью примерно 20 тысяч долларов. Но сам человек работает на крупном предприятии, имеет высокий заработок, плюс у жены хорошая зарплата. Словом, совокупный доход семьи позволяет сделать такую покупку. А у владельца «жигуленка» жена в декрете, сам пять лет как официально не работает.
- Что чаще всего пишут в графе «источник дохода» те, кому вы присылаете специальную декларацию?
- Взял в долг, нашел. Самая интересная формулировка - накопил. В банке, в стеклянной. Ведь человек не думает, что налоговик уже знает все ходы наперед. «Получил зарплату» - по справке не сходится. «У меня сберкнижка» - то же самое. «Доллары были» - покажите справочку о покупке или давайте сделаем запрос в банк. «С рук купил» - это уже валютная операция. «Я копил, я двадцать лет уже на Севере», но сколько ни копи, в 1998-м все тысячи в рубли обратились.
- Многих ли сургутян коснулся так называемый «налог на роскошь» - на отдельные виды транспорта, введение которого тоже широко обсуждалось в прессе?
- В этом году налог уплатили порядка четырехсот физических лиц. Главным образом, это люди, которые больше всего на виду.
С 1 января 2001 года действие налога на отдельные виды транспортных средств - на импортные автомобили с объемом двигателя свыше 2,5 тысячи кубических миллилитров приостанавливается в связи с вступлением в действие второй части Налогового кодекса. Но читателям не стоит расслабляться, так как в проекте отдельной главой идет транспортный налог, и проект этот предусматривает для всех уплату налога не с лошадиных сил, а с кубиков, начиная от «Оки» и заканчивая большими престижными автомобилями. Думаю, принятие его -это дело времени.
- Очень много вопросов и споров вызывает переход на единый социальный налог.
- Давать какие-либо комментарии можно только в пределах того, что прописано в кодексе. Мы, как и налогоплательщики, тоже постоянно знакомимся с российской прессой, комментариями специалистов - налоговиков, юристов, с мнениями депутатов. И пока один и тот же вопрос все рассматривают по-разному. В налоговую службу еще ни одного нормативного акта не поступало.
В настоящий момент вся работа по социальному налогу сводится к созданию реестра плательщиков - юридических и физических лиц, что мы и делаем совместно с фондами, сверяя базы данных. Почти все приходится делать вручную, и обнаруживается много несостыковок. Работа проводится, и в ближайшее время будет идти исключительно за счет внутренних ресурсов - пока количество сотрудников не увеличилось.
- У вас были различные времена. Как складывается в настоящее время ситуация с кадрами в инспекции МНС?
- Если говорить конкретно о моем отделе, то у нас коллектив более-менее стабильный. Контингент в основном молодой, так как рабочий день ненормированный, приходится работать и в выходные дни, нужны силы. Но костяк держится, как и в инспекции в целом. От нас уходят только в декрет, на повышение или в другой отдел, изредка - на предприятия. Особой текучести кадров нет. Наверное, потому, что большинство сотрудников - женщины.
- Задача любого налогового инспектора не только собрать налоги, но и выявить реальную налогооблагаемую базу. Что еще вы предпринимаете с этой целью помимо рейдов мобильной группы и документальных проверок? Существуют ли какие-то инструкции для инспекторов?
- Скажем, для того, чтобы уйти от налогов, достаточно поехать в Москву, спуститься в метро и купить там соответствующую брошюрку. И половина в этой книжке может оказаться полезной. Думаю, нам, налоговикам, тоже надо их покупать и читать, чтобы знать возможные пути уклонения и как-то их пресекать.
Потому что отношения с налогоплательщиком, на мой взгляд, напоминают шахматную игру. Мы ход сделаем, они задумаются - что же теперь? Туда и туда нельзя. Вот сюда. Тогда уже мы задумываемся. Кто кому мат поставит - непонятно.
Подготовила

Лилия СТЕПАНОВА.