Шестого февраля в эфире телерадиокомпании «Сургутинтерновости» состоялась «Прямая телефонная линия» с заместителем руководителя инспекции МНС России по городу Cypгуту С.И. Константиновым. Тема передачи «Декларационная кампания 2002 года» интересна не только индивидуальным предпринимателям, которые ежегодно отчитываются о своих доходах, но и гражданам, желающим получить имущественные и социальные налоговые вычеты. Газета «Сургутская трибуна» публикует вопросы и ответы, озвученные в телепередаче, и напоминает своим читателям номер телефона «Горячей линии» в налоговой инспекции - 25-21-76.
Вопрос. Кто должен подавать налоговую декларацию?
Ответ. По окончании налогового периода налоговую декларацию предоставляют: индивидуальные предприниматели; нотариусы; лица, занимающиеся частной практикой; физические лица, получившие доходы, с которых не был удержан налог; физические лица, имеющие право на получение имущественных и социальных налоговых вычетов.
Вопрос. Что такое налоговый период?
Ответ. В соответствии со статьей 216 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год. В настоящую декларационную кампанию налогоплательщики отчитываются о доходах, полученных в 2001 году, следовательно, налоговый период - с 1 января по 31 декабря 2001 года.
Вопрос. В какой сфере применяется социальный налоговый вычет в сумме, направленной на благотворительность?
Ответ. На получение социального налогового вычета в размере не более 25 процентов суммы дохода имеет право налогоплательщик, оказавший денежную помощь организациям науки, культуры, образования, здравоохранения, социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств местного бюджета, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания и содержания спортивных команд.
Вопрос. Что нужно представить, чтобы получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение?
Ответ. Налогоплательщик, уплативший за свое обучение или за обучение своих детей на дневной форме в образовательных учреждениях, имеет право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 тысяч рублей. Предоставляется он на основании письменного заявления при подаче декларации о доходах, полученных в 2001 году, и при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии. К декларации прилагаются: договор с образовательным учреждением на имя декларанта; документ, подтверждающий оплату; справка об оплате за обучение установленного образца; для налогоплательщика-родителя - копия свидетельства о рождении ребенка.
Вопрос. Я продал квартиру. Каков имущественный налоговый вычет в сумме, полученной от продажи имущества?
Ответ. Если имущество - жилой дом, квартира, дача, садовый домик, земельный участок находились в собственности менее пяти лет, то имущественный налоговый вычет в целом не должен превышать одного миллиона рублей. Если указанное имущество находилось в собственности пять и более лет, то вычет предоставляется в полной сумме. От продажи иного имущества, находящегося в собственности менее трех лет, налоговый вычет не должен превышать 125 тысяч рублей. Если иное имущество находилось в собственности три и более года, то вычет предоставляется в сумме, полученной от его продажи.
Вопрос. А как осуществляется имущественный налоговый вычет при реализации ценных бумаг?
Ответ. При реализации ценных бумаг налогоплательщик может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета, как от продажи иного имущества. Или вместо вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму общего дохода от реализации ценных бумаг на совокупную сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Вопрос. Какие еще документы прилагаются к декларации?
Ответ. Декларация заполняется на основании паспорта налогоплательщика, справки о доходах формы 2-НДФЛ. Обязательным атрибутом декларации является ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), свидетельство о присвоении которого можно получить в 216-м кабинете инспекции. Все документы перечисляются в описи и сдаются налоговому инспектору.
Вопрос. Существуют ли сроки подачи налоговой декларации?
Ответ. В соответствии с Налоговым кодексом РФ 30 апреля - последний день подачи налоговой декларации. После этого срока декларации принимаются со штрафными санкциями.
Вопрос. Семья - муж и жена приобрели вторую квартиру. Жена воспользовалась льготой по налогу. Имеет ли право на льготу муж?
Ответ. Муж и жена - это два самостоятельных налогоплательщика. Следовательно, муж-налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в доле имущества, принадлежащего ему на праве собственности.
Вопрос. Нас интересует социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за медикаменты и услуги по лечению.
Ответ. Налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за услуги по его лечению, по лечению супруга (супруги), своих родителей и детей в возрасте до 18 лет в российских медучреждениях. Также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Общая сумма не должна превышать 25 тысяч рублей. Перечень лекарственных средств и медицинских услуг утвержден правительством РФ. Медучреждения должны иметь соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Предоставляется вычет на основании письменного заявления при подаче декларации о доходах, полученных в 2001 году. К декларации прилагаются: договор на оказание медицинских услуг; справка об оплате медуслуг утвержденной формы; документ, подтверждающий оплату услуг и медикаментов; рецепты на оплаченные медикаменты со штампом «Для налоговых органов РФ. ИНН налогоплательщика».
Вопрос. Сколько раз я имею право на имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение дома или квартиры?
Ответ. Налогоплательщик единожды имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем 600 тысяч рублей, в сумме, уплаченной на строительство либо приобретение на территории России жилого дома или квартиры. Предоставляется вычет с момента регистрации права собственности на основании заявления при подаче декларации о доходах, полученных в 2001 году. К декларации прилагаются: документ, подтверждающий право собственности; документ, подтверждающий факт уплаты денежных средств. Повторное предоставление вычета не допускается.
Вопрос. Размер вычета 600 тысяч рублей. Что будет, если сумма дохода во много раз меньше?
Ответ. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Вопрос. Ребенок занимается в лингва-центре. Имеет ли право налогоплательщик-родитель на получение вычета в сумме, уплаченной за обучение?
Ответ. Обязательным условием получения социального налогового вычета является наличие соответствующей лицензии у образовательного учреждения.
Вопрос. Жена, находясь в декретном отпуске, обучается в вузе. Обучение оплачивает муж. Имеет ли он право на получение социального налогового вычета?
Ответ. Законодательством предусмотрено получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком только за свое обучение или своих детей на дневной форме обучения. За обучение супруги (супруга) вычет не предусмотрен.
Вопрос. В 2000 году по договору о передаче инвестиционных прав на строительство жилья налогоплательщик пользовался льготой по подоходному налогу с переходящим остатком на следующий год. В регистрационной палате собственность жилья не зарегистрирована, так как дом в стадии завершения строительства. Имеется ли право на налоговый вычет?
Ответ. Налогоплательщик не утратил права на имущественный налоговый вычет, но предоставлен он будет только после получения свидетельства о государственной регистрации собственности. Если регистрация будет в текущем налоговом периоде, то реализовать свое право на вычет налогоплательщик может в период декларационной кампании 2003 года.
Вопрос. Квартира выкупалась по частям. Имеется ли право на налоговый вычет?
Ответ. Объектом в договоре купли-продажи должна выступать вся квартира, а не ее часть. Следовательно, налогоплательщик не имеет права на имущественный налоговый вычет.
Вопрос. В январе текущего года налогоплательщиком поданы декларация и заявление на получение имущественного налогового вычета. В прошлом году оплачивал свое обучение. Как реализовать право на получение социального налогового вычета?
Ответ. Налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на предоставление социального налогового вычета и декларацией, заполненной по всем разделам. К декларации прилагаются: договор с образовательным учреждением на имя декларанта; документ, подтверждающий оплату; справка об оплате за обучение; справка о доходах по форме 2-НДФЛ.