Предельный размер социальных налоговых вычетов с 2007 года на обучение в образовательных заведениях и лечение в медучреждениях страны правительство России планирует увеличить с 38 тысяч до 50 тысяч рублей. Таким образом, каждый из нас по-прежнему может рассчитывать на 13-процентный налоговый вычет с этой суммы и вместо прежних максимальных 4940 рублей можно будет вернуть уже 6500 рублей. Как можно воспользоваться такой выгодой?
Хотя до следующей декларационной кампании почти год, но тем, кто хочет получить налоговый вычет, об этом нужно задуматься уже сегодня. Напомним, это новое понятие в стране введено с 1 января 2001 года с принятием ряда поправок в Налоговый кодекс, законодательно закрепивших право не облагать подоходным налогом социальные налоговые вычеты. К ним относятся обучение, покупка лекарственных средств и лечение в медучреждениях. Кроме того, каждый гражданин может воспользоваться налоговыми вычетами по продаже и приобретению жилья, на оказание благотворительной помощи. Самое главное здесь - заявить о своем праве, заполнив и предоставив в период декларационной кампании в налоговые органы все необходимые документы.
- Во всех инспекциях есть стенды, где написано, как это делается, - говорит начальник отдела работы с налогоплательщиками инспекции ФНС по г.Сургуту Елена Хоменко. - На оборотной стороне самой декларации тоже есть инструкции.
При посещении налоговой инспекции полезно знать, что существует статья 21 Налогового кодекса, «права налогоплательщика», а также приказ МНС от 10 августа 2004 года «Об утверждении регламента организации работы с налогоплательщиками», где говорится: «Налоговые органы обязаны бесплатно информировать налогоплательщиков о... законодательстве о налогах и сборах..., а также разъяснять порядок заполнения форм налоговой отчетности». Таким образом, налогоплательщик имеет полное право попросить отметить в декларации пункты, которые необходимо заполнить, и выяснить, что именно надо в них вписывать, направив письменный запрос.
Существуют и платные услуги по заполнению декларации. Обычно этим занимаются аудиторские компании, телефоны которых легко разыскать по объявлениям или в интернете.
Если заплатили за образование
Этот вычет предоставляется на обучение детей и учебу самого налогоплательщика. Как объяснила нам Е.В. Хоменко, вычет предоставляется в сумме фактических затрат, но (пока) не более 38 тысяч рублей на каждого обучающегося ребенка и самого налогоплательщика.
Например, мама учится заочно в университете на коммерческой основе и в год платит 25 тысяч рублей. Ее старший сын поступил в платный вуз, где год обучения стоит 20 тысяч рублей. Младший сын ходит в гимназию, и родители ежегодно вносят за обучение 10 тысяч рублей. В результате 55 тысяч рублей (25 плюс 20, плюс еще 10) из дохода мамы не будут облагаться подоходным налогом, и ей в случае заявления в налоговые органы должны будут вернуть через банковское перечисление 7150 рублей (13 процентов от 55 тысяч рублей). Если бы старший сын учился на заочном отделении, то подобную льготу уже не предоставили бы, поскольку в Налоговом кодексе указано, что для детей учитывается только дневная форма обучения. Имеются и возрастные ограничения для детей - до 24 лет. Такое же право на налоговый вычет на обучение имеют и налогоплательщики-опекуны (попечители) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет.
Социальный вычет может быть предоставлен при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах (государственная аккредитация не обязательна), на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т. п.). Ясли, детские сады, музыкальные, художественные и спортивные школы также входят в приведенный перечень.
Для получения социального налогового вычета на обучение в налоговые органы одновременно с декларацией по налогу на доходы физических лиц по форме
№3-НДФЛ предоставляются следующие документы: заявление на предоставление налогового вычета; копия договора (контракта) на обучение; копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения; копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за свое обучение, за обучение детей (ребенка, подопечных), в которых должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение; копии документов, подтверждающих данные о рождении ребенка; копии документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства; справка о доходах по форме №2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц; заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога; копия сберкнижки; опись документов.
Если заплатили за лечение
Налогоплательщик может лечить себя, детей, супругу, родителей, но для того чтобы получить в налоговой инспекции социальный вычет, необходимо в течение года собрать все рецепты врачей (учитывается только то лечение, которое было назначено специалистом), чеки в аптеках только на те лекарства, что вам рекомендовал врач, а не те, что вы приобрели по своему желанию. По итогам года вы заполняете декларацию, прилагаете документы, подтверждающие ваше родство, факт проведения лечения, и при расчете сумма излишне заплаченного налога вам возвращается.
Допустим, за год вы пять тысяч рублей потратили на лечение ребенка (до 18 лет), двадцать тысяч - на родителей, пятнадцать тысяч - на лечение жены, в результате 40 тысяч рублей вашего дохода не будут облагаться налогом. 13-процентный налог в итоге составит 5200 рублей. Если для рабочего человека эта сумма покажется несущественной, то пенсионерам лишняя пенсия уж точно не помешает. Тем более, если пенсионеры решили сделать зубопротезирование, что сегодня удовольствие очень дорогостоящее. Если общая сумма затрат в данном случае будет превышать 38 тысяч рублей (пока), то все равно вернут лишь максимум возможного. Кстати, особо дорогое лечение вообще не облагается налогом. В эту категорию входят такие тяжелые заболевания, как сахарный диабет, туберкулез и другие. Категорию дороговизны определяет медицинское учреждение.
Для предоставления налогового вычета за оплату медицинских услуг в налоговую инспекцию необходимо предоставить следующие документы: паспорт и декларацию о доходах; справку с места работы о выплаченных доходах по форме 2НДФЛ; копию и оригинал документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств; справку об уплате медицинских услуг; копию и оригинал договора с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения; копию лицензии медицинского учреждения; рецепты на оплаченные медикаменты со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»; заявление на предоставление социального налогового вычета; заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога; копию сберкнижки; опись документов.
Если купили квартиру
Как рассказал заместитель руководителя инспекции ФНС России по г.Сургуту Сергей Константинов, количество заявленных вычетов на приобретение жилья среди сургутян по итогам прошедшей декларационной кампании сократилось почти вдвое. Оказывается, многие предприятия начали оказывать материальную помощь при приобретении квартир своим работникам и налоги в данном случае платит работодатель.
Претендовать на имущественный вычет могут как новоиспеченные владельцы квартир и домов, дач или земельных участков, так и их продавцы. С 2007 года планируется, что такое право появится и у продавцов-покупателей комнат. Согласно статье 220 НК, от налога освобождается не больше 1 млн. рублей. То есть максимальная сумма, которую может вернуть государство,- 13 процентов от 1 млн., или 130 тысяч рублей. Если недвижимость стоила меньше 1 млн. рублей, уплаченный подоходный налог вернут полностью с фактически произведенных расходов. Здесь есть несколько важных деталей. Во-первых, воспользоваться этим правом можно только один раз в жизни.
Во-вторых, подать заявление на возврат подоходного налога, налоговую декларацию и все необходимые документы, согласно ст. 78 НК, можно в любое время, но не позже, чем через три года с момента покупки, начиная с ближайшего первого января. В-третьих, если жилье покупалось или строилось на кредитные деньги, государство вдобавок к налогам с основной суммы вернет и налог (опять же 13%) с уплаченных по кредиту процентов. Вернут его, правда, не сразу со всех процентов, которые насчитает банк, а с денег, уплаченных на данный момент. Так что надо быть готовым к тому, что процедура возврата растянется на полный срок кредитования. Это значит, что ежегодно вам придется подавать налоговую декларацию и подтверждать документами, сколько процентов по кредиту было уплачено. Если, к примеру, за год за пользование ипотечным кредитом в виде процентов вы уплатили пять тысяч рублей, то сможете вернуть себе 650 рублей. В управлении Федеральной налоговой службы предупреждают: если вы хотите получить налоговый вычет с покупки квартиры, проследите, чтобы суммы покупки везде совпадали: в договоре купли-продажи, в расписке о получении денег, в документах о выдаче кредита.
Чтобы оформить получение имущественного налогового вычета за покупку квартиры или дома потребуются следующие документы: паспорт и декларация о доходах; справка с места работы о выплаченных доходах за декларируемый период по форме 2НДФЛ; копия и оригинал свидетельства госрегистрации права собственности на квартиру; копия и оригинал договора купли-продажи или договора долевого участия в строительстве квартиры; копия и оригинал акта приема-передачи; копия и оригинал документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств, оформленных в установленном порядке; заявление на предоставление имущественного налогового вычета; заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога; копия сберкнижки; опись документов.
Как вернуть деньги
- Деньги по имущественному и социальному вычету удастся получить в течение четырех месяцев после подачи налоговой декларации, - разъясняет начальник отдела работы с налогоплательщиками инспекции ФНС по г.Сургуту Елена Хоменко. - Сначала в налоговой будут проверять декларацию и документы (по закону - не дольше трех месяцев). В течение месяца инспекция производит возврат (перечисление) денежных средств, после чего направляет физическому лицу уведомление о произведенном возврате.
Чтобы заявление или копии документов «случайно» не потерялись, лучше составить опись и попросить заверить ее в налоговой. На второй копии описи вам должны поставить штамп с датой принятия. В течение трех месяцев вы можете требовать подтверждения права на налоговый вычет.
Получить деньги можно двумя способами. Их могут перевести на указанный налогоплательщиком расчетный счет. Но лишь в том случае, если вы уплатили в казну государства сумму подоходного налога, равную или большую той суммы, которая вам причитается по вычету. В расчет принимается подоходный налог, уплаченный за соответствующий календарный год. Если нужной суммы не набралось, можно воспользоваться другой схемой. В инспекции надо взять уведомление для работодателя, в котором будет указан размер вычета. После этого у вас из зарплаты не будут вычитать 13 процентов подоходного налога до тех пор, пока подтвержденная налоговой инспекцией сумма не исчерпается - хоть 10 лет. Правда, процедуру общения с налоговой инспекцией придется проходить каждый год заново.
Кстати.
Платить государству налоги большинство сургутян уже научились. А вот с возвратом переплаченных сумм дело обстоит хуже. По итогам декларационной кампании 2006 года количество деклараций по имущественным вычетам сократилось с 151 до 60, по социальным вычетам на образование - с 559 до 551. Увеличилось количество сургутян, желающих получить вычет на лечение (82 вместо 69 в прошлом году) и на благотворительные цели (3 вместо 1 в прошлом году).
Александр Данилов.