Налоговому кодексу
В плане государственных сборов наша страна почти вплотную подошла к международным стандартам. С 1 января 2001 года вступил в действие новый Налоговый кодекс РФ. В нем основательно пересмотрена организация налогообложения как физических, так и юридических лиц. Также в кодексе изменена и дополнена система предоставляемых льгот. О том, кому, как и в каких случаях они предоставляются, разъяснили нам в пресс-службе инспекции МНС России по г. Сургуту.
- Какие льготы предоставляются налогоплательщику при покупке жилья?
- Статья 220 Налогового кодекса РФ предусматривает право налогоплательщика на получение им имущественного налогового вычета в сумме, которую он израсходовал на новое строительство или приобретение на территории России жилого дома или квартиры.
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать шестисот тысяч рублей. Указанный налоговый вычет предоставляется с даты регистрации права собственности на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им декларации в налоговые органы по месту жительства по окончании налогового периода. Налоговый период исчисляется с 1 января по 31 декабря.
К декларации прилагаются: документы, которые подтверждают право собственности на приобретенный либо построенный жилой дом или квартиру; платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Не допускается повторное предоставление имущественного налогового вычета. Если в налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного использования имущественного налогового вычета.
- Какие льготы предоставляются налогоплательщику при продаже имущества?
- Статья 220 Налогового кодекса РФ предусматривает право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных им в налоговом периоде (с 1 января по 31 декабря).
От продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков либо в размере, не превышающем в целом одного миллиона рублей, если имущество находилось в собственности менее пяти лет, либо в полной сумме, полученной от продажи указанного имущества, если оно находилось в собственности пять и более лет.
От продажи иного имущества или в размере, не превышающем сто двадцать пять тысяч рублей, если имущество находилось в собственности менее трех лет, или в сумме, полученной от продажи иного имущества, если оно находилось в собственности три года и более.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле. При реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами по договоренности между ними.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода.
- Какие льготы существуют при оплате обучения?
- Статьей 219 части второй Налогового кодекса РФ предусмотрено право налогоплательщика на уменьшение налоговой базы в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, на суммы произведенных в этом же периоде расходов на цели обучения, лечения и благотворительности.
Поскольку вторая часть статьи вступила в действие с 1 января 2001 года, значит, речь пойдет о налоговом периоде с 1 января по 31 декабря 2001-го.
Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, а также налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, не может превышать 25 000 рублей на самого налогоплательщика, а также не более 25 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Образовательные учреждения должны иметь соответствующие лицензии, подтверждающие статус учебного заведения.
Указанный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления с приложением документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика, при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода.
Иной порядок предоставления социальных налоговых вычетов Налоговым кодексом не предусмотрен.
- Какие льготы предусмотрены для налогоплательщика при оплате услуг по лечению и при приобретении медикаментов?
- Согласно второй части статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на уменьшение налоговой базы в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, на суммы произведенных в этом же периоде расходов на лечебные цели.
Поскольку вторая часть кодекса вступила в действие с 1 января 2001 года, то и здесь речь пойдет о налоговом периоде с 1 января по 31 декабря 2001 года.
Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговый период за услуги по его лечению, по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом и приобретенных за счет собственных средств, не может превышать 25 000 рублей. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
Медицинские учреждения должны иметь соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.
Перечень медицинских услуг и Перечень лекарственных средств утверждены Постановлением правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201 и опубликованы в «Российской газете» от 24 марта 2001 года.
Таким образом, налогоплательщик вправе на основании налоговой декларации о доходах, поданной по окончании налогового периода в налоговый орган по месту жительства, а также письменного заявления и документов, подтверждающих оплату расходов на лечение и приобретение медикаментов для себя и названных выше лиц, состоящих в родственных с ним отношениях, что также должно быть подтверждено соответствующими документами, уменьшить налогооблагаемую базу на сумму социальных вычетов в размере 25 000 рублей. Иной порядок предоставления социальных налоговых вычетов Налоговым кодексом не предусмотрен.
Если оплата лечения и приобретения медикаментов произведена организацией за счет средств работодателей, то указанный вычет не предоставляется.
ОТ РЕДАКЦИИ. Уважаемые сургутяне, Налоговый кодекс, о котором так много и настойчиво говорили на рубеже веков, успешно принят и уже полгода является руководством к действию налоговых органов. Выяснилось, что он оказался не столь страшен, как его хотели иной раз представить. Так что просите товарные чеки, требуйте лицензии у тех, кто предоставляет услуги, и не забывайте заполнять налоговые декларации. Ведь они - надежный гарант возвращения вам ваших денег на полных законных основаниях.

Подготовил
Александр КОНЕВ.
По информации
пресс-службы инспекции МНС России по г. Сургуту.